Применять такой налоговый режим имеют право индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица, самостоятельно осуществляющие свою деятельность без привлечения наемных работников по трудовым договорам. Основные требования к налогоплательщикам: доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей, запрещено совмещать НПД с другими режимами налогообложения, не применяется в случае перепродажи товаров и имущественных прав. Переход на данный спецрежим добровольный, с помощью регистрации в мобильном приложении «Мой налог». При реализации товаров, работ, услуг физическим лицам применяется ставка – 4%, а при реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам и ИП – 6%.
Преимуществами данного режима налогообложения являются: отсутствие налоговой отчетности, деятельность осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или через личный кабинет на сайте «Мой налог», ККТ применять не требуется.
Таким образом, можно сказать, что стабильный рост числа самозанятых и налоговых поступлений в Алтайском крае по НПД свидетельствуют о его привлекательности для представителей бизнеса.
Государство реализует различные меры поддержки самозанятых граждан в виде льгот и бонусов, выплачивает субсидии, а также оказывает нефинансовые меры поддержки. К федеральным мерам поддержки относят: налоговый бонус, социальный контракт, снижение комиссии при получении оплаты через СБП, субсидию на развитие личного подсобного хозяйства, нефинансовую помощь.
После регистрации самозанятый получает бонус на уплату налога в сумме 10 000 рублей. Бонус или налоговый вычет автоматически уменьшает каждый месяц сумму исчисленного налога, то есть установленные ставки по НПД фактически уменьшаются до 3% и 4% соответственно.
Следующая мера поддержки – это социальный контракт, который представляет собой соглашение между самозанятым и управлением по социальной защите населения, позволяет получить денежную помощь на открытие и развитие бизнеса. Деньги по социальному контракту можно получить на одну из трех целей: получение образования или обучение (до 30 000 рублей), ведение личного подсобного хозяйства (до 200 000 рублей), открытие бизнеса (до 300 000 рублей). Обычно контракт заключают от 3 до 12 месяцев, но возможно продление. Важно отметить, что на подобный вид помощи могут претендовать самозанятые, чей доход за последние 3 месяца меньше прожиточного минимума, а также необходимо иметь бизнес план и справку, подтверждающую регистрацию в качестве самозанятого. Для заключения социального контракта следует подать пакет документов через МФЦ или управление по социальной защите населения по месту жительства. После использования денег обязателен отчет о целевом использовании. Самозанятым следует иметь ввиду, что возврат денег обязателен, если за время действия контракта: утерян статус самозанятого, произошла смена региона проживания или бизнес перестал функционировать по вине гражданина.
Самозанятые могут воспользоваться льготными условиями при приеме оплаты через СБП, комиссия зависит от вида деятельности и составляет 0,4% или 0,7% от суммы платежа, но не более 1500 рублей. Денежные средства можно получать по номеру телефона, платежной ссылке или QR-коду. Для подключения услуги следует обратиться в уполномоченный банк.
Если у самозанятого имеется личное подсобное хозяйство, то можно получить от государства субсидию на его развитие, то есть потратить средства, например, на приобретение животных, семян, кормов, на создание мини-ферм. Для того, чтобы узнать условия получения субсидии необходимо обратиться в «Алтайский фонд МСП».
Государство предоставляет самозанятым займы на развитие бизнеса, как правило, этими вопросами занимаются фонды поддержки предпринимательства (в нашем регионе «Алтайский фонд финансирования»). Важно отметить, что необходимо подтвердить целевое использование денег в течение 90 дней с момента получения микрозайма либо в течение 5 дней после того, как будут потрачены выделенные средства.
Государство реализует не только финансовую поддержку самозанятых, но также предоставляет: консультирование и обучение; льготы при участии в госзакупках; разрешение на регистрацию товарного знака; расчет кредитного рейтинга; льготную аренду помещения для бизнеса; льготное посещение коворкингов.
Бесплатные консультации и информационную поддержку по вопросам бизнеса самозанятый гражданин может получить в центрах «Мой бизнес» своего региона. В центрах консультации проводят юристы, помогающие разобраться, как регистрировать объекты интеллектуальной собственности, а также специалисты, разъясняющие самозанятым, как продвигать свои товары на маркетплейсах и в интернете. Кроме того, в регионе действуют программа «Развитие малого и среднего предпринимательства в Алтайском крае». Самозанятые могут получить кредит до 500 тысяч рублей сроком до двух лет по сниженной процентной ставке. «Алтайский фонд МСП» предоставляет поручительства по займам и кредитам на срок от одного года. Сумма может составлять до 50% от кредита, комиссия – от 0,5 до 1,0% от суммы поручительства.